¿Qué pasa si le compras a una empresa en lista negra del SAT?

Si descubres que un proveedor aparece en la lista negra del SAT después de haberle comprado, no concluyas de inmediato que toda la operación está perdida. Primero hay que identificar en cuál listado aparece, cuándo se publicó y qué evidencia tienes de que el bien o servicio sí existió.

La respuesta corta a “¿qué pasa si le compras a una empresa en lista negra del SAT?” es esta: el SAT puede cuestionar los efectos fiscales de esos CFDI. Para proteger la deducción y el IVA acreditable, el receptor debe poder demostrar la realidad de la operación o evaluar una corrección dentro de los plazos aplicables.

Primero: no todas las listas significan lo mismo

Antes de tomar una decisión, busca el RFC completo en la consulta oficial de contribuyentes publicados del SAT. El estatus cambia la urgencia:

• 69-B presunto: existe una presunción que el emisor todavía puede desvirtuar. Revisa operaciones y fortalece evidencia, sin asumir que ya es definitivo.
• 69-B definitivo: el SAT concluyó el procedimiento respecto del emisor. Los receptores deben revisar los comprobantes que dieron efectos fiscales.
• Desvirtuado o medio de defensa favorable: la conclusión no es la misma que la de un definitivo. Guarda la fuente oficial de la consulta y revisa la fecha.
• No localizado o CSD sin efectos: son señales distintas que también requieren investigación; no deben confundirse automáticamente con un definitivo 69-B.

Qué riesgo enfrenta quien compró

El receptor de los CFDI suele llamarse EDOS: Empresa que Deduce Operaciones Simuladas. El nombre describe el riesgo, no una culpa automática. Si una revisión concluye que la operación no fue real, pueden desconocerse la deducción y el IVA acreditado asociados, con los efectos fiscales que correspondan.

La clave es distinguir dos situaciones:

• Operación simulada: no hubo bien, servicio, personal, entrega ni sustancia económica. El CFDI no basta para sostenerla.
• Operación real con proveedor publicado después: existen documentos, entregables, pagos y evidencia verificable. La tarea es ordenarla y atender los plazos.

Revisa los plazos desde la publicación definitiva

El SAT informa que los contribuyentes que realizaron operaciones con personas publicadas como definitivas cuentan con treinta días siguientes a la publicación en el DOF para acreditar que recibieron los bienes o servicios, o corregir su situación fiscal. Consulta siempre la publicación aplicable y el expediente del caso antes de contar días; no uses una fecha de captura o una nota de prensa como punto de partida.

Si detectaste la alerta antes de un requerimiento, tienes una ventaja operativa: puedes ubicar contratos, responsables y comprobantes mientras la información todavía está disponible.

Checklist de reacción para el contador

1. Confirma el RFC y el estatus. Descarga o registra la consulta oficial, su fecha y el tipo de publicación.
2. Localiza todos los CFDI del proveedor. Separa por ejercicio, concepto, importe, impuesto y estado de pago.
3. Reconstruye la historia de cada operación. ¿Quién solicitó el servicio? ¿Qué se recibió? ¿Quién lo utilizó? ¿Dónde está el entregable?
4. Integra evidencia de materialidad. Contrato, cotización, orden de compra, evidencia de ejecución, correos, bitácoras, recepción y pago bancario.
5. Revisa pagos posteriores. Suspende pagos u operaciones futuras hasta entender el estatus y documentar una decisión.
6. Define la estrategia fiscal. Con el responsable fiscal o asesor, evalúa si se acredita la operación real o si procede una corrección.

Errores que hacen más difícil defenderse

• Conservar solo el CFDI. La factura es una parte del expediente, no la prueba completa de ejecución.
• Usar pagos en efectivo sin soporte. La trazabilidad del pago ayuda a explicar la operación, aunque tampoco sustituye la evidencia del servicio.
• Confundir “presunto” con “definitivo”. Los dos requieren atención, pero son etapas distintas y llevan a decisiones diferentes.
• Esperar a la auditoría. Después es más probable que los correos, responsables y entregables ya no estén disponibles.
• Seguir comprando sin una decisión documentada. Cada operación nueva agrega exposición y complica el análisis.

Cómo prevenir que vuelva a ocurrir

La verificación inicial es necesaria, pero no suficiente. Las listas se actualizan y los proveedores cambian de estatus. Un proceso práctico para la cartera es:

1. Validar el RFC antes de autorizar al proveedor.
2. Guardar la fecha y el resultado de la consulta.
3. Solicitar expediente mínimo de materialidad desde el inicio.
4. Monitorear cambios de estatus y asignar responsables para atender alertas.

Puedes revisar las publicaciones del SAT en las consultas públicas de Fiscalerta y aprender el método completo en cómo saber si un proveedor está en la lista 69-B. Para una cartera completa, el monitoreo continuo evita depender de que alguien recuerde consultar el mismo RFC cada mes.

Preguntas frecuentes

¿Tengo que cancelar todas las facturas de un proveedor publicado?

No existe una respuesta universal. La acción depende del estatus oficial, de si la operación fue real, de los comprobantes involucrados y de la estrategia fiscal aplicable. Revisa el caso antes de cancelar o corregir.

¿Puedo demostrar una operación real si el proveedor ya está como definitivo?

El procedimiento contempla acreditar que los bienes se adquirieron o los servicios se recibieron. La calidad, contemporaneidad y coherencia de la evidencia son determinantes.

¿Una consulta de Fiscalerta sustituye al SAT?

No. Es una herramienta orientativa para detectar y monitorear riesgos. Antes de actuar, confirma siempre el resultado, fecha de corte y publicación en las fuentes oficiales del SAT y DOF.